核算系統(tǒng)各環(huán)節(jié)相互關聯(lián)產生的風險
一是業(yè)務關聯(lián)產生的風險。會計集中核算打破了原有崗位分工和勞動組合,中心支行核算中心根據(jù)業(yè)務分工設置網(wǎng)點柜、聯(lián)行柜、綜合柜、同城清算等多個柜組,各司其責。
但一筆支付匯款業(yè)務的處理要經網(wǎng)點柜發(fā)起、聯(lián)行柜補錄支付行號、綜合柜賬務處理、支付系統(tǒng)發(fā)送等多個環(huán)節(jié),一旦某個環(huán)節(jié)有些許疏忽,不但該筆業(yè)務無法完成,整個核算中心的業(yè)務也將無法順利完成。
二是聯(lián)行查詢查復業(yè)務關聯(lián)產生的風險。人行與支付系統(tǒng)的連接是以中心支行為直接參與者,縣市支行為間接參與者實現(xiàn)的,所有的聯(lián)行和查詢業(yè)務由核算中心聯(lián)行柜集中處理。
而集中核算系統(tǒng)對內部網(wǎng)點之間、網(wǎng)點與綜合柜和聯(lián)行柜之間的查詢查復沒有相應模塊處理,聯(lián)行柜只能通過電話、電子郵件或傳真等方式傳遞查詢查復書,容易產生遺漏或延遲回復的現(xiàn)象,可能錯過糾錯和杜絕資金損失的時機。
風險識別不直觀產生的風險
一是資金匯劃憑證與信息脫節(jié)的風險。匯款業(yè)務由網(wǎng)點錄入信息,再發(fā)送到核算中心聯(lián)行柜,由聯(lián)行柜干預后匯出,而聯(lián)行柜無憑證審核信息是否真實、準確,若收款人或金額信息有誤,該筆資金仍可通過支付系統(tǒng)在短時間內到達收款人賬戶,可能造成資金損失。
二是網(wǎng)絡設備故障無法預見的風險。網(wǎng)絡設備故障事先往往無法預見,故障的發(fā)生也帶有偶然性,如不能及時找到問題所在,就會造成系統(tǒng)癱瘓和數(shù)據(jù)丟失。
核算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)不完善產生的風險
一是集中核算系統(tǒng)無自動簽退功能。操作員登陸后如長時間沒有操作,系統(tǒng)不能自動簽退,還有的營業(yè)網(wǎng)點由于設備緊張,存在多人共用一臺計算機操作的現(xiàn)象,這些可能會產生操作員密碼被盜用的危險。
二是核算系統(tǒng)沒有自動提示存款余額功能。營業(yè)網(wǎng)點發(fā)出一筆匯款業(yè)務,由于不能提示存款余額,網(wǎng)點在存款不足的情況下仍能完成記賬復核操作,但到聯(lián)行柜辦理匯出手續(xù)時才能提示存款余額不足。
以上就是上海恒企會計培訓學校為您提供會計管理風險點的全部內容,更多內容請進入會計職稱欄目 查看