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      會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

      2019-06-25 22:05分類:會(huì)計(jì)職稱閱讀:364 分享

       

      核算系統(tǒng)各環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

       

      一是業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)集中核算打破了原有崗位分工和勞動(dòng)組合,中心支行核算中心根據(jù)業(yè)務(wù)分工設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)柜、聯(lián)行柜、綜合柜、同城清算等多個(gè)柜組,各司其責(zé)。

       

      但一筆支付匯款業(yè)務(wù)的處理要經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)柜發(fā)起、聯(lián)行柜補(bǔ)錄支付行號(hào)、綜合柜賬務(wù)處理、支付系統(tǒng)發(fā)送等多個(gè)環(huán)節(jié),一旦某個(gè)環(huán)節(jié)有些許疏忽,不但該筆業(yè)務(wù)無法完成,整個(gè)核算中心的業(yè)務(wù)也將無法順利完成。

       

      二是聯(lián)行查詢查復(fù)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。人行與支付系統(tǒng)的連接是以中心支行為直接參與者,縣市支行為間接參與者實(shí)現(xiàn)的,所有的聯(lián)行和查詢業(yè)務(wù)由核算中心聯(lián)行柜集中處理。

       

      而集中核算系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部網(wǎng)點(diǎn)之間、網(wǎng)點(diǎn)與綜合柜和聯(lián)行柜之間的查詢查復(fù)沒有相應(yīng)模塊處理,聯(lián)行柜只能通過電話、電子郵件或傳真等方式傳遞查詢查復(fù)書,容易產(chǎn)生遺漏或延遲回復(fù)的現(xiàn)象,可能錯(cuò)過糾錯(cuò)和杜絕資金損失的時(shí)機(jī)。

       

       

      風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不直觀產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

       

      一是資金匯劃憑證與信息脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。匯款業(yè)務(wù)由網(wǎng)點(diǎn)錄入信息,再發(fā)送到核算中心聯(lián)行柜,由聯(lián)行柜干預(yù)后匯出,而聯(lián)行柜無憑證審核信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確,若收款人或金額信息有誤,該筆資金仍可通過支付系統(tǒng)在短時(shí)間內(nèi)到達(dá)收款人賬戶,可能造成資金損失。

       

      二是網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障無法預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障事先往往無法預(yù)見,故障的發(fā)生也帶有偶然性,如不能及時(shí)找到問題所在,就會(huì)造成系統(tǒng)癱瘓和數(shù)據(jù)丟失。

       

       

      核算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)不完善產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

       

      一是集中核算系統(tǒng)無自動(dòng)簽退功能。操作員登陸后如長時(shí)間沒有操作,系統(tǒng)不能自動(dòng)簽退,還有的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)由于設(shè)備緊張,存在多人共用一臺(tái)計(jì)算機(jī)操作的現(xiàn)象,這些可能會(huì)產(chǎn)生操作員密碼被盜用的危險(xiǎn)。

       

      二是核算系統(tǒng)沒有自動(dòng)提示存款余額功能。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出一筆匯款業(yè)務(wù),由于不能提示存款余額,網(wǎng)點(diǎn)在存款不足的情況下仍能完成記賬復(fù)核操作,但到聯(lián)行柜辦理匯出手續(xù)時(shí)才能提示存款余額不足。

       

       

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